دليل الموارد والأعباء لدى المصارف التقليدية
يعتبر نظام إبلاغ المعاملات الدولية ITRS الذي يديره مصرف سورية المركزي أحد أهم مصادر البيانات التي يتم الاعتماد عليها في تجميع وإعداد ميزان المدفوعات، حيث يتوجب على جميع المصارف المقيمة بالإبلاغ عن كافة المعاملات التي تتم بين المقيمين وغير المقيمين سواء على شكل موارد فعليّة تحصّل من غير المقيمين، أو كأعباء فعليّة مدفوعة لغير المقيمين عبر مختلف الأنشطة الاقتصادية.
الموارد: تمثل جميع أنواع الإيرادات التي تدخل سورية عبر الجهاز المصرفي من مختلف الأنشطة الاقتصادية المدرجة في جدول الموارد والأعباء.
الأعباء: تمثل جميع أنواع النفقات التي تخرج من سورية عبر الجهاز المصرفي من مختلف الأنشطة الاقتصادية المدرجة في جدول الموارد والأعباء.
ووفق قرار مجلس النقد والتسليف رقم "763/م ن/ب4"
المقيم هو:
1. كل شخص طبيعي يتمتع بالجنسية العربية السورية أو من في حكمه ولا يتجاوز مدة إقامته خارج القطر السنة.
2. كل شخص عربي أو أجنبي حاصل على بطاقة إقامة صادرة أصولاً عن إدارة الهجرة والجوازات السورية لمدة تتجاوز سنة على الأقل.
3. كل شخص اعتباري مركز نشاطه الرئيسي في الجمهورية العربية السورية.
4. فروع المنشآت الأجنبية أو مكاتبها التي تزاول نشاطا في الجمهورية العربية السورية.
غير المقيم هو:
1. كل شخص طبيعي يتمتع بالجنسية العربية السورية أو من في حكمه يحمل إقامة من دولة عربية أو أجنبية لمدة سنه على الأقل، وتجاوزت مدة إقامته خارج سورية السنة.
2. كل شخص عربي أو أجنبي غير حاصل على بطاقة إقامة صادرة أصولاً عن إدارة الهجرة والجوازات السورية تتجاوز مدتها السنة.
3. الشخص الاعتباري المستثمر في المناطق الحرة.
4. السفارات والقنصليات والمنظمات الدولية والعربية والإقليمية في الجمهورية العربية السورية وأفرادها من العرب والأجانب.
1000 الصادرات :
1001 القطاع العام:
1011النفط الخام: قيمة الصادرات من النفط الخام.
1012 مشتقات النفط: قيمة الصادرات من مشتقات النفط (مازوت - بنزين – غاز–إسفلت ....).
1013 قطن: قيمة الصادرات من القطن.
1014 قمح: قيمة الصادرات من القمح.
1015 الفوسفات: قيمة الصادرات من الفوسفات ومشتقاته.
1016 صادرات أخرى: قيمة الصادرات السلعية الأخرى التي تقوم مؤسسات القطاع العام بتصديرها.
1002 القطاع الخاص: قيمة مختلف صادرات القطاع الخاص السلعية.
2000 المستوردات :
2001 القطاع العام:
2011النفط الخام: قيمة المستوردات من النفط الخام.
2012 مشتقات النفط: قيمة المستوردات من مشتقات النفط(مازوت - بنزين – غاز–إسفلت ....).
2013 مستلزمات إنتاج النفط:قيمة المستوردات من المستلزمات والتجهيزات الخاصة بإنتاج النفط.
2014 مستوردات أخرى : قيمة المستوردات السلعية الأخرى التي تقوم مؤسسات القطاع العام باستيرادها.
2002 القطاع الخاص: قيمة مختلف مستوردات القطاع الخاص السلعية.
3000 الخدمات:
3001 النقل:
3011خدمات نقل الركاب: قيمة تذاكر السفر البري والبحري والجوي.
3012 خدمات الشحن: قيمة أجور الشحن البري والبحري والجوي.
3013 خدمات النقل الأخرى: قيمة الخدمات الأخرى المقدمة في الموانئ والمطارات وغيرها من المرافئ (التخزين والتعبئة والقطر والإرشاد ...)
3002 السفر: وتشمل السلع والخدمات التي يشتريها غير المقيمين خلال زيارتهم لسورية، أو التي يشتريها المقيمون خلال سفرهم إلى الخارج. ويشمل السفر (السياحة الشخصية - سياحة الأعمال – السياحة الدينية- المعالجة الطبية - السفر للتعليم والتدريب).
والمسافر هو الشخص الذي يبقى لمدة تقل عن العام الواحد في اقتصاد غير اقتصاده الأصلي (ويستثنى من مفهوم الإقامة كل من العاملين في القواعد العسكرية وأفراد السلك الدبلوماسي والطلاب والمسافرون للعلاج) حيث يعتبرون مقيمين في بلدهم الأصلي مهما طالت فترة إقامتهم في الخارج.
3003 خدمات الاتصالات: تشمل قيمة كافة الخدمات البريدية والاتصالات السلكية واللاسلكية (عبر شركات الاتصالات الخاصة وشركات الانترنيت ومؤسسة الاتصالات العامة...الخ)
3004 خدمات التشييد: كافة الموارد من العمل في مشروعات التشييد والإنشاءات التي يقوم بها العاملون في مؤسسة مقيمة تمارس نشاطها عادة لفترة زمنية قصيرة خارج نطاق الإقليم الاقتصادي لها.
3005 رسوم الامتياز والتراخيص: تشمل قيمة المبالغ المدفوعة أو المحصّلة لقاء الاستخدام المرخّص به لأصول غير ملموسة غير منتجة وغير مالية كحقوق الملكية الفكرية والفنية مثل براءات الاختراع حقوق التأليف والنشر والعلامات التجارية، بالإضافة إلى امتيازات حق استخدام المنتجات الأصلية والنماذج الأولية من خلال اتفاقات بالتراخيص مثل المخطوطات.
3006 خدمات الحاسب الآلي والمعلومات: تشمل كافة المعاملات بشأن تطوير وتخزين البيانات وتنفيذ البرامج الجاهزة، وصيانة أجزاء الحاسب، وخدمات وكالات الأنباء من تقديم أخبار ومقالات صحفية وصور إلى وسائل الإعلام، والاكتتابات المباشرة في الصحف والمجلات والدوريات.
3007 خدمات مالية: : تشمل كافة خدمات الوساطة المالية والخدمات المساعدة، والعمولات ورسم الكفالات وعلاوة الأخطار، والسلف على العقود والمستندات ومعاملات الصرف الأجنبي، والخدمات الائتمانية للمستهلكين وخدمات السمسرة وخدمات الضمان، وكافة الإجراءات بغرض الوقاية من تقلبات الأسعار والتشغيل وتنظيم الأسواق المالية وخدمات حفظ الأوراق المالية.
3008 خدمات التأمين: تشمل كافة الرسوم على خدمات التأمين المقدّمة أو المحصلة من قبل شركات التأمين (وتعادل الفرق بين إجمالي أقساط التأمين وبين ما يجب أن يدفع من مطالبات).
3009 خدمات أعمال متفرقة: تشمل كافة الخدمات المرتبطة بالأنشطة التجارية، وخدمات التأجير التشغيلي (إيجار السفن والطائرات ومعدات النقل وما شابه بدون طاقم التشغيل)، والخدمات الفنية والمهنية مثل أجور الخبراء والدراسات الفنية والاستشارية وتدقيق الحسابات وغيرها.
3010 خدمات ثقافية وترفيهية: تشمل الخدمات المرتبطة بوسائل سمعية وبصرية مثل برامج الراديو والتلفزيون وخدمات ثقافية أخرى مثل أعمال الإنتاج السينمائي، بالإضافة إلى ما يتم دفعه أو تحصيله لقاء حقوق التوزيع المباعة لوسائل الإعلام، وغيرها من الأنشطة الرياضية والثقافية والترفيهية، والأجور التي يتلقاها الممثلون والمخرجون والرياضيون وغيرهم ممن يعملون في المجالات الثقافية، واستخدام المتاحف أو المعارض والمكتبات.
3011 الخدمات الحكومية: تشمل جميع المعاملات التي تجريها الجهات الحكومية العامة والسفارات والقنصليات والوحدات العسكرية والمنظمات الدولية أو الإقليمية (مثل بدل خدمة العلم، رسوم إصدار جوازات السفر لغير المقيمين، رسوم عبور الموانئ، المعاملات الخاصة بالضيافة الرسمية، المصروفات الشخصية للدبلوماسيين وموظفي السلك القنصلي) بالإضافة إلى المصروفات الإدارية العامة وما شابهها غير المدرجة في أماكن أخرى.
4000 الدخل:
4001 تعويضات العاملين: تشمل تعويضات وأجور العمال غير المقيمين من العمال الموسميين الذين تقل فترة توظيفهم عن العام الواحد، وعمال الحدود بالإضافة إلى العمال المقيمين الذين يتقاضون رواتبهم من جهات غير مقيمة (كالعاملين في السفارات والقنصليات الأجنبية..الخ).
4002 دخل الاستثمار:
4021 دخل الاستثمار المباشر: ويتألف من الأرباح الموزعة (توزيع الإيرادات المخصصة للأسهم وغيرها من أنواع المساهمات في ملكية المؤسسات المساهمة)، والعائدات المعاد استثمارها وأرباح الفروع غير الموزعة والناشئة عن حصص الملكية.
4022 دخل استثمارات الحافظة: وتشمل دخل حقوق الملكية (توزيعات الأرباح) وصناديق الاستثمار (توزيعات الأرباح والأرباح المعاد استثمارها)، والدخل من سندات الدين (الفوائد).
4023 دخل استثمار آخر: تشمل كافة الفوائد على القروض والودائع والتوظيفات في الخارج (سواء للحكومة أو القطاع الخاص).
5000 التحويلات الجارية:
المعاملات التي تتم بين مقيم وغير مقيم والتي ينتج عنها تحويلات نقدية دون الحصول على قيمة مقابلة وتؤثر بصورة مباشرة على مستوى الدخل المتاح، دون أن تشكل انتقالاً لرؤوس الأموال، وتشمل:
5001 التحويلات الحكومية: المنح – الهبات – التحويلات النقدية بين الحكومات لأغراض تمويل المصروفات الجارية، إضافة إلى المساهمات التي تدفعها الحكومة إلى المنظمات الدولية.
5002 تحويلات العاملين: وهي التحويلات من المهاجرين العاملين في اقتصاد جديد ويعتبرون مقيمين فيه (مثال: السوريون المقيمين في الخليج وأوروبا وأمريكا أو التحويلات من الأجانب المقيمين في سورية إلى الخارج بما فيها العاملات في المنازل).
5003 تحويلات جارية أخرى: وتشمل المساهمات الشخصية في المؤسسات الخيرية والعلمية والدينية والثقافية، ومساهمات الضمان الاجتماعي، بالإضافة إلى أقساط التأمين المدفوعة (ناقص رسوم خدمة التأمين) وتعويضات التأمين عدا التأمين على الحياة، وغيرها من تحويلات الإعالة الأخرى (كدفعات المهور والهدايا والميراث .. الخ).
6000 التحويلات الرأسمالية: وهي تمثل كافة التحويلات النقدية التي تتم بين مقيم وغير مقيم والتي تشكل انتقالاً لرؤوس الأموال أو كان الهدف منها شراء أصول رأسمالية، وتشمل:
6001 الحكومة العامة:
6011 الإعفاء من الدين: عند قيام جهة حكومية (دائنة) بإعفاء الطرف المدين من سداد كل أو بعض مستحقاتها.
6012 تحويلات أخرى للحكومة العامة: المنح الاستثمارية النقدية أو العينية (منح للبناء – للطرق – للمعدات ...) المقدمة إلى جهات حكومية.
6002 القطاعات الأخرى:
6021 تحويلات المهاجرين: وتشمل تحويل جميع المتعلقات الشخصية والمنزلية والسلع الرأسمالية التي ينقلها المهاجر معه إلى الإقليم الاقتصادي الجديد (المهاجر لمدة لا تقل عن سنة).
6022 الإعفاء من الدين: عند قيام طرف دائن غير حكومي بإعفاء طرف مدين من سداد كل أو بعض مستحقاته.
6023 تحويلات رأسمالية أخرى: وهي إما على شكل منح استثمارية (نقدية أو عينية) يتم تقديمها إلى جهات غير حكومية، أو على شكل تركات أو هبات كبيرة وتبرعات ضخمة تقدّم من الأسر أو المؤسسات إلى الهيئات غير الهادفة للربح.
7000 الاستثمار في مشاريع الاستثمار المباشر في الخارج من قبل مستثمرين مقيمين في سورية:
الاستثمار الأجنبي المباشر: هو الاستثمار الهادف إلى تحقيق مصلحة دائمة وطويلة الأجل في مؤسسة مقيمة في اقتصاد آخر، بالإضافة إلى تمتع المستثمر بدرجة كبيرة من النفوذ في إدارة المؤسسة (حيازة ما لا يقل عن 10% من الأسهم العادية، أو القوة التصويتية
(في المؤسسات المساهمة) أو ما يعادلها (في المؤسسات غير المساهمة)). ويشتمل على:
7001 رأس المال المساهم: تشمل كافة الأسهم المشتراة من قبل مستثمرين مقيمين في الشركات التابعة والزميلة في الخارج.
7002العائدات المعاد استثمارها: نصيب المستثمر المباشر من مجموع العائدات التي لم توزع كحصص في الأرباح والتي تضاف إلى رأس المال الأصلي.
7003أنواع رأس المال الأخرى:معاملات الدين فيما بين الشركات (اقتراض أو إقراض الأموال بما في ذلك سندات الدين وائتمان الموردين بين المستثمرين المباشرين من ناحية والمؤسسات التابعة والزميلة والفروع من جهة أخرى).
8000 الاستثمار في مشاريع الاستثمار المباشر (بما فيها المصارف) في سورية من قبل غير المقيمين:
8001 رأس المال المساهم:تشمل كافة الأسهم المشتراة من قبل مستثمرين غير مقيمين في الشركات التابعة والزميلة المقيمة.
8002العائدات المعاد استثمارها:نصيب المستثمر المباشر من مجموع العائدات التي لم توزع كحصص في الأرباح والتي تضاف إلى رأس المال الأصلي.
8003أنواع رأس المال الأخرى:معاملات الدين فيما بين الشركات (اقتراض أو إقراض الأموال بما في ذلك سندات الدين وائتمان الموردين بين المستثمرين المباشرين من ناحية والمؤسسات التابعة والزميلة والفروع من جهة أخرى).
9000 شراء أسهم – أوراق مالية أجنبية من قبل مقيمين في سورية:
وهذه الأوراق على نوعين:
9001 حقوق الملكية: مثل الأسهم بأنواعها.
9002 سندات الدين: تشمل 1 : السندات والأذونات والصكوك وما شابهها.
2 :أدوات السوق النقدية أو غيرها من أدوات الدين القابلة للتداول.
3 : المشتقات المالية.
10000 شراء أسهم – أوراق مالية محلية من قبل غير المقيمين:
وهذه الأوراق على نوعين:
10001 حقوق الملكية: مثلا الأسهم بأنواعها.
10002 سندات الدين: تشمل 1: السندات والأذونات والصكوك وما شابهها.
2 :أدوات السوق النقدية أو غيرها من أدوات الدين القابلة للتداول.
3 : المشتقات المالية.
11000 قروض وتسهيلات ممنوحة لغير المقيمين: تمثل جميع أشكال القروض والتسهيلات الائتمانية الممنوحة لغير المقيمين من قبل المصارف العامة والخاصة المحلية.
11001 مبالغ القروض الممنوحة.
11002 تسديدات أصل القرض من القرض الممنوح.
12000 القروض والتسهيلات المقدمة من غير المقيمين: تمثل جميع أشكال القروض والتسهيلات الائتمانية المقدمة من غير المقيمين للمصارف العامة والخاصة المحلية.
12001 مبالغ القروض المقدمة.
12002 تسديدات أصل القرض من القرض المقدم.
13000 ودائع غير المقيمين: تمثل الودائع المودعة من قبل غير المقيمين لدى المصارف العامة والخاصة المحلية.
14000 ودائع لدى غير المقيمين: تمثل الودائع المودعة من قبل المقيمين لدى المصارف في الخارج.
15000 موارد أخرى من الخارج: تمثل كافة الموارد والتسهيلات الائتمانية المقدمة من الخارج والتي لم يرد ذكرها سابقاً.
16000 أعباء أخرى من الخارج: تمثل كل الأعباء والتسهيلات الائتمانية المقدمة للغير والتي لم يرد ذكرها سابقاً.